Advokat Wajib Pajak Nasional memperkirakan usaha kecil menghabiskan sekitar 2,5 miliar jam setiap tahun untuk mempersiapkan pengembalian pajak atau menanggapi pertanyaan IRS tentang pengembalian mereka. Ini setara dengan 1,25 juta pekerjaan penuh waktu. Studi tersebut juga mengutip bahwa 70% usaha kecil mempekerjakan profesional pajak untuk persiapan pajak dan untuk mewakili kepentingan mereka di hadapan IRS.
Untuk menghindari pemborosan waktu, uang, dan sumber daya, perhatikan potensi beban pajak Anda saat mendirikan bisnis. Tahap pembentukan sangat penting untuk memaksimalkan pengurangan dan meminimalkan kewajiban pajak Anda di masa depan.
Dengan berlakunya Undang-Undang Pemotongan Pajak dan Ketenagakerjaan , banyak pemilik usaha kecil tidak yakin bagaimana undang-undang perpajakan yang baru akan berdampak pada tagihan pengajuan tunggakan pajak mereka. Banyak pemilik bisnis bahkan tidak mengetahui tarif pajak penghasilan perusahaan, pengurangan pajak bisnis, atau pemotongan pajak apa yang berhak mereka terima.
Setiap pemilik usaha kecil harus memahami lima hal penting yang dapat mempengaruhi pajak penghasilan bisnis dan situasi pajak secara keseluruhan.
1. Pilih struktur hukum Anda dengan bijak
Saat membentuk bisnis Anda, penting untuk menyadari perbedaan struktur hukum yang ada, karena setiap struktur memiliki implikasi pajak yang berbeda. Kepemilikan perseorangan, korporasi S, korporasi C, dan perseroan terbatas (LLC) semuanya merupakan struktur hukum yang berbeda dengan persyaratan pajak yang berbeda.
Berikut perbedaan masing-masingnya.
Kepemilikan Tunggal
Jika Anda menjalankan bisnis yang tidak berbadan hukum dan merupakan satu-satunya pemilik, maka Anda secara otomatis menjadi pemilik tunggal. Ini adalah entitas bisnis paling umum dengan lebih dari 23 juta kepemilikan perseorangan di Amerika Serikat. Ini paling mudah untuk disiapkan dan dikelola, tetapi juga salah satu yang paling berisiko karena Anda secara pribadi menanggung semua kewajiban keuangan dan hukum.
Pajak kepemilikan tunggal sangatlah mudah karena Anda dapat melaporkan pendapatan dan kerugian bisnis pada pengembalian pajak pribadi Anda (Formulir 1040), menggunakan Jadwal C. Keuntungan perusahaan Anda ditambahkan ke pendapatan lain (bunga, dividen, dll.) pada pengembalian pajak pribadi Anda.
Dengan undang-undang perpajakan yang baru, pemilik tunggal dapat memanfaatkan pengurangan pajak sebesar 20%, yang memungkinkan mereka mengurangi 20% pendapatan bersih bisnis dari penghasilan kena pajak, sehingga mengurangi kewajiban Konsultan Pajak mereka.
Korporasi S
Korporasi S dapat memberikan pendapatan langsung kepada pemegang saham untuk menghindari pajak berganda . Pajak berganda berarti bahwa laba perusahaan dikenakan pajak atas pengembalian pajak bisnis, dan setiap laba setelah pajak yang dibagikan kepada pemilik akan dikenakan pajak lagi sebagai penghasilan pribadi. Namun hal ini tidak akan terjadi jika perusahaan Anda didirikan sebagai korporasi S.
Korporasi S tidak boleh memiliki lebih dari 100 pemegang saham, semua pemegang saham harus merupakan penduduk AS, dan setiap anggota hanya diperbolehkan memiliki satu kelas saham. Pemegang saham melaporkan pendapatan bisnis, pengeluaran, kerugian, dan pengurangan pajak pribadi mereka. Korps S juga berhak mendapatkan pengurangan pajak sebesar 20%, namun pemegang saham membayar pajak atas keuntungan bisnis sesuai tarif pajak penghasilan pribadi mereka. Ini adalah salah satu jenis struktur hukum yang paling umum bagi pemilik usaha kecil karena mereka memiliki keuntungan yang sama seperti perusahaan tradisional tetapi dengan fleksibilitas pajak yang lebih besar.
C Korporasi
Korporasi tradisional adalah korporasi C (C corps). Struktur organisasi C corp terdiri dari pemegang saham, dewan gubernur, pejabat, direktur, dan karyawan. Meskipun perusahaan-perusahaan Fortune 500 adalah perusahaan C yang paling terkenal, ini masih merupakan pilihan yang tepat untuk menyusun bisnis kecil Anda dengan cara ini. Ini memberikan legitimasi kepada investor dan klien, memungkinkan Anda mengumpulkan dana lebih cepat dan mendapatkan kontrak yang lebih besar. Jika Anda mengantisipasi transisi cepat dari perusahaan rintisan ke perusahaan yang lebih mapan, maka struktur perusahaan C mungkin tepat untuk Anda.
Korps C adalah satu-satunya jenis bisnis yang dibahas di sini yang harus membayar pajak di tingkat perusahaan. Tarif pajak penghasilan badan saat ini untuk korps C adalah tetap 21%. Selain itu, berbeda dengan korps S yang memungkinkan pemegang saham melaporkan laba dan rugi atas pengembalian pajak pribadinya, pemegang saham menerima dividen (yaitu bagian dari keuntungan perusahaan). Pemegang saham harus membayar pajak pribadi atas dividen tersebut.
Struktur perpajakan pada tingkat perusahaan dan pemegang saham disebut sebagai pajak berganda. Ini mematikan banyak pemilik usaha kecil. Saat memulai, LLC cenderung menjadi pilihan yang lebih populer daripada korps C karena berbagai alasan.
Perseroan Terbatas (LLC)
Banyak usaha kecil cenderung berbentuk LLC. Anggota LLC memiliki dua keuntungan pajak penting: tidak ada pajak berganda dan kerugian bisnis yang dapat dikurangkan.
Berbeda dengan perusahaan C, di mana pendapatan bisnis dikenai pajak dua kali — di tingkat perusahaan dan di tingkat individu — LLC hanya dikenakan pajak satu kali di tingkat individu. Ini berarti bahwa anggota membayar pajak atas pendapatan bisnis atas pengembalian pajak pribadi mereka dengan cara yang sama seperti kepemilikan perseorangan atau perusahaan S. Perlakuan ini disebut sebagai perlakuan pajak “pass-through”.
Keuntungan lain memiliki LLC adalah Anda dapat memiliki jumlah anggota yang tidak terbatas (yaitu calon pemegang saham) di LLC Anda, yang membuatnya lebih mudah untuk meningkatkan modal dan mengembangkan bisnis Anda. Jika Anda memiliki banyak anggota di LLC Anda, Anda harus menentukan persentase kepemilikan untuk setiap anggota.
Dengan beberapa anggota LLC, Anda dapat memilih untuk dikenakan pajak sebagai kemitraan atau sebagai korporasi C. Jika Anda memilih untuk dikenakan pajak sebagai kemitraan, maka Anda akan melaporkan bagian Anda dari pendapatan bisnis pada pengembalian pajak penghasilan pribadi Anda. Jika Anda memilih untuk dikenakan pajak sebagai korporasi C, Anda akan dikenakan pajak berganda.
Sebaliknya, LLC dengan anggota tunggal secara otomatis dikenakan pajak sebagai kepemilikan perseorangan.
Anda dapat membayar biaya di muka untuk menyiapkan dan memelihara LLC Anda dengan negara bagian Anda. Untuk mengoperasikan LLC di California, misalnya, pemilik usaha kecil membayar pajak negara bagian sebesar $800 setiap tahunnya — terlepas dari berapa banyak uang yang dihasilkan atau hilang oleh LLC.
Jika Anda berada dalam kondisi di mana Anda harus membayar pajak tahunan untuk mengoperasikan LLC, maka tugas Anda adalah mengembangkan bisnis secukupnya untuk mengimbangi biaya tersebut. Setiap negara bagian memiliki pajak tahunan yang berbeda untuk mengoperasikan LLC dan beberapa mungkin tidak memiliki pajak negara bagian tahunan, jadi penting untuk memeriksanya sebelum Anda mendirikan bisnis.
Namun keuntungan pajak, keuntungan pass-through, dan fleksibilitas manajemen masih menjadikan LLC sebagai pilihan yang populer. Situasi perpajakan Anda bergantung pada penelitian Anda untuk menentukan badan hukum mana yang paling sesuai dengan kebutuhan Anda.